Da ein Klein-Gesellschafter (10%ige Beteiligungsquote) nicht den „alten“ Eigenkapitalersatzregeln unterliegt, ist ein ausgefallenes Gesellschafterdarlehen nicht als nachträgliche Anschaffungskosten auf seine GmbH-Beteiligung zu erfassen.
Wird eine (freiberufliche) Mitunternehmerschaft ohne Spitzenausgleich realgeteilt, führt dieses nicht zu einer Übergangsgewinnermittlung, wenn die Buchwerte fortgeführt werden und die Realteiler die Einnahmen-Überschussrechnung in ihren Einzelunternehmen fortführen.
Erbauseinandersetzungskosten sind als Anschaffungsnebenkosten im Wege der AfA abziehbar, wenn sie der Überführung der bebauten Grundstücke von der fremden in die eigene Verfügungsmacht dienen.
Erfüllt ein (Quoten-)Nießbrauch die Voraussetzungen einer ertragsteuerrechtlichen Mitunternehmerstellung, so handelt es sich um die Übertragung von erbschaftsteuerrechtlich begünstigtem Vermögen. Ertragsteuerrechtlich findet die zwingende Buchwertfortführung statt.
Beim Kreditkartengeschäft wird mit der Unterschrift des Belastungsbelegs die Zahlung „geleistet“. In diesem Zeitpunkt ist der Abfluss der Betriebsausgaben oder Werbungskosten gegeben.
Kosten einer Betriebsveranstaltung, sind grundsätzlich nur Arbeitnehmer bezogen zu ermitteln und steuerpflichtiger Arbeitslohn, soweit die Freigrenze in Höhe von 110 € überschritten wird.
In den steuerpflichtigen Arbeitslohn durch Betriebsveranstaltungen an Arbeitnehmer sind nur solche Leistungen einzubeziehen, die die Teilnehmer unmittelbar konsumieren können.
Überlässt der Arbeitgeber seinem Arbeitnehmer für Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte einen Fahrer, führt dies zu steuerpflichtigem Arbeitslohn.
Der Charakter der Wegstrecke zwischen Wohnung und Betriebsstätte (und abends zurück) bleibt auch dann bestehen, wenn vorgelagert oder nachgelagert ein Kundenbesuch stattfindet.
Ist ein vorübergehender Pachtverzicht bei einer Betriebsaufspaltung fremdvergleichswahrend, sind die Betriebsausgaben, die in einem wirtschaftlichen Zusammenhang mit den überlassenen Wirtschaftsgütern stehen, in voller Höhe als Betriebsausgaben abzugsfähig.
Ein ARAP ist neben den Standardfällen (1) Bargeldzahlungen oder (2) Buchgeld nunmehr auch bei (3) Wertdifferenzen zwischen Anschaffungskosten und (niedrigerem) Verkaufspreis abzubilden.
Ein Vorsteuerabzug besteht, wenn zwischen der Eingangsleistung und der Tätigkeit des Unternehmers ein direkter und unmittelbarer Zusammenhang bestimmt nach dem objektiven Inhalt der vom Unternehmer bezogenen Leistungen besteht.
Grundsätzlich bestimmt sich der Ort der sonstigen Leistung, erbracht an eine nicht unternehmerische juristische Person, nach dem Sitzort des Leistungsempfängers (= B2B-Grundregel).
Bei einer Besitz-Personengesellschaft greift die sog. Abfärbetheorie auch auf außerhalb der Betriebsaufspaltung verwendete Wirtschaftsgüter des Gesamthandsvermögens.
Bei einer Besitz-Personengesellschaft greift die sog. Abfärbetheorie auch auf außerhalb der Betriebsaufspaltung verwendete Wirtschaftsgüter des Gesamthandsvermögens.
Die erbschaft-/schenkungsteuerrechtliche Begünstigung für Anteile an Kapitalgesellschaften setzt eine „unmittelbare“ Beteiligung voraus. Dieses ist beim Halten der Anteile durch eine vermögensverwaltende Personengesellschaft abzulehnen.
Die neue Ortsbestimmung besagt, dass die sonstige Leistung in Form der Fahrzeugüberlassung an den Nichtunternehmer am Wohnsitz des Leistungsempfängers – hier: Nichtunternehmer – als ausgeführt gilt.
Die von einer GmbH gezahlten Versicherungsprämien für eine Betriebsunterbrechungsversicherung, die das Erkrankungsrisiko der Geschäftsführer abdecken soll, stellen Betriebsausgaben dar.
Verzichtet ein (auch beherrschender) Gesellschafter einer Kapitalgesellschaft konkludent auf die Zahlung des vertraglich vereinbarten Urlaubs- und Weihnachtsgelds, ohne dass die Kapitalgesellschaft eine Verpflichtung passiviert, entsteht kein Arbeitslohnzufluss.
